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    關于2018年汕頭市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
  • 2019-09-03 09:11
  • 來源:汕頭市審計局
  • 發布機構:汕頭市審計局
  • 【字體:
  • 市十四屆人大常委會
    第二十六次會議文件(4)
      
      


    關于2018年汕頭市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
      
    2019年8月
    汕頭市審計局局長? 谷元新


      
    代理主任、各位副主任、秘書長、各位委員:
      我受市人民政府委托,向市人大常委會作關于2018年汕頭市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告。
      按照黨中央關于改革審計管理體制的決策部署,汕頭市委組建審計委員會,加強黨對審計工作的領導。一年來,市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,深入貫徹落實黨的十九大精神,全面學習貫徹習近平總書記對廣東工作、審計工作的重要講話和重要指示批示精神以及市委十一屆六次、八次全會精神,聚焦主業、靶向發力,以推進供給側結構性改革為主線,聚焦打好“三大攻堅戰”,切實履行審計監督職責,在促進經濟高質量發展、促進全面深化改革、促進權力規范運行、促進反腐倡廉等方面發揮了積極作用。報告期內(2018年7月至2019年6月),市審計局共實施各類審計和審計調查項目50個,查出違規金額16546萬元,管理不規范金額739601萬元,損益(收支)不實22061萬元,移送紀檢監察機關處理事項2項,移送有關部門處理事項4項。
      審計結果表明,2018年,各部門、各單位能以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,樹牢“四個意識”,堅定“四個自信”,堅決做到“兩個維護”,深入貫徹市委市政府的決策部署,堅持穩中求進的工作總基調,認真落實“穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險”各項工作,落實高質量發展要求,促進經濟社會持續健康發展,推動加快汕頭經濟特區發展,打造沿海經濟帶重要發展極。市本級財政收入質量進一步提高,民生等重點支出保障較好,預算執行情況總體良好。
      ——積極抓好收入管理,增強財政保障能力。積極應對國家實施減稅降費減收效應,加強收入目標管理,加大稅費清繳力度,完善非稅收入監管措施。2018年,市本級一般公共預算收入562280
      萬元,市本級國有土地出讓收入383211萬元。積極爭取上級支持,增強財力支撐。全年全市獲得中央和省轉移支付資金1575813萬元,比去年增長18.1%;2018年全市新增專項債券470000萬元,比去年增長11.4%。
      ——全力支持打好“三大攻堅戰”和推進供給側結構性改革,服務高質量發展。嚴格按照限額舉借地方政府債務,加強債務風險預警和評估;落實新時期精準扶貧資金60229.1萬元,對無勞動能力低保人員實行政策性保障兜底,支持打好精準脫貧攻堅戰;千方百計籌措資金投入練江流域綜合整治、黑臭水體整治、“廁所革命”以及美麗鄉村建設等環境整治項目,促進生態環境質量改善;集中資源精準施策支持實體經濟發展,增強企業發展活力。
      ——加大民生和重點項目投入,推動經濟社會健康發展。持續加大民生資金向弱勢群體的傾斜力度,確保民生政策落到實處。加大提升城鄉醫療衛生服務、加大教育投入等十件民生實事的支出力度,2018年市本級各項民生支出489584萬元,占一般公共財政預算支出60.5%;綜合統籌各類資金,靈活調度庫款,保障廣澳港區、潮汕環線高速公路、中心城區快速路、農村人居環境整治等一批重點項目建設,推動全市經濟社會持續健康發展。
      ——持續推進財政管理改革,提升財政管理服務水平。推進預算編制執行監督管理改革,加強省級下放審批權限的資金和項目管理,確保改革后市縣和用款單位按期形成實際支出。加強項目庫建設,強化績效目標管理,通過單位自評和第三方中介評價相結合等方式,開展重點項目績效評價工作,進一步增強支出責任和效率意識。在全省地級市率先啟動市級政府采購計劃備案電子化改革,助力營商環境優化提升。
      ——審計整改成效不斷提升。對2017年度審計工作報告反映的問題,有關地區和部門單位按照市政府審計整改工作會議的部署和要求,認真組織整改。截至2019年6月底,按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金9081萬元,已調賬處理923萬元,促進資金撥付到位42227 萬元,挽回(避免)損失295萬元。
      一、財政管理審計情況
      (一)市本級財政管理審計
      組織對2018年度市本級財政預算執行和其他財政收支情況進行審計。市財政局編制的決算草案反映,2018年,市本級一般公共預算總收入2555647萬元,總支出2555647萬元;政府性基金預算總收入1124914萬元,總支出1033000萬元,年終結轉結余91914萬元;國有資本經營預算總收入18157萬元,總支出15448萬元,年終結轉結余2709萬元;社保基金預算總收入896219萬元,總支出869924萬元,本年收支相抵結余 26295萬元,年終滾存結余1108761萬元。審計結果表明,市財政局能圍繞市委市政府的中心工作,積極落實供給側結構性改革要求,深化預算管理改革,努力組織收入,加強支出管理,逐步消化歷年支出掛賬,全年共消化15000萬元,截止2018年底未消化支出掛賬100375萬元。審計發現的主要問題是:
      1.預決算編制不夠準確完整。一是市、區(縣)兩級財政未將本級應全額負擔的125間衛生站2017年至2019年建設資金2500萬元列入年度預算,相應的村衛生站建設工作未開展。二是“三公”經費支出決算草案編制數反映不準確,少計“三公經費”94.3萬元。其中有18個單位的“三公”經費決算數與實際支出數不符,占抽查單位數量28%。
      2.未及時收繳部分國有資本經營收入。一是市國土房產測繪大隊、汕頭高速公路公司和市工業發展基金管理中心三個單位少繳或未繳國有資本收益1307.7萬元。二是市國資委欠繳以前年度應上繳國有資產收益500萬元。
      3.部分預算資金下達不及時。一是市財政局未將2018年12月收到的2018年至2019年省級村衛生站標準化建設補助資金3653萬元在30日內下達用款單位,至2019年3月仍滯留在市財政局。二是市民政局未及時提出資金分配方案,市財政局未及時將2018年度資助全市養老服務機構提升服務預算資金1200萬元下達至用款單位。
      4.部分預算資金未形成實際支出。市發改局2016年至2018年新能源汽車推廣應用省級補貼資金2879萬元因二次分配方案未出臺,市公路局G539線澄海萊美路段路面改造省級補助資金5562萬元因項目條件未成熟,至2018年底全額未支出,結存在市財政。
      5.部分預算資金執行率偏低。市住建局等單位2018年市政道路建設項目市級資金59900萬元,市城管局牽頭實施的2018年新建、改建公廁市級獎補資金4000萬元,市人社局2018年促進就業創業發展省級專項資金7100萬元和市公路局2018年普通公路水路省級建設資金6298萬元,至2018年底資金執行率分別僅為28.5%、14.2%、8.7%和24.4%。
      6.預算管理改革工作推進不到位。一是市本級至2018年底仍有82個單位(占應納入單位的30.6%)未進入“市直財務核算信息集中監管核算系統平臺”進行會計核算,且已進入核算的大部分單位沒有全年完整核算記錄。二是市財政局未定期開展對財政專戶開戶銀行的評定工作。
      7.社保基金管理不規范。一是市社保局潮陽分局和潮南分局分別有269.8萬元和3333萬元的社保基金留存在收入戶,未及時上繳財政專戶。二是社保基金存在個別重復繳納情況,2018年有237人同時參加了企業職工養老保險和機關事業單位養老保險。三是部分社會保險基金未能實現保值增值,主要是市社保局部分存款未按較高的三個月整存整取定期存款基準利率進行計息,以及個別險種活期余額占比過高,達92.7%。
      (二)部門預算執行和其他財政財務收支審計情況
      組織對市公安局、環保局、民政局、教育局等16個部門的預算執行和其他財政財務收支進行審計,審計結果表明,各單位預算執行情況總體較好,資金使用、管理比較規范。審計發現的主要問題是:
      1.預算編制方面。市環保局的會議費預算、市福彩中心的基本經費支出預算編制不完整,涉及金額457萬元;有2個部門1979.5萬元的預算資金編制沒細化到具體單位和項目。
      2.收入管理方面。有8個部門、8個所屬單位的結存資金、非稅收入未按規定及時清理上繳市財政,涉及金額2674.8萬元;市經濟管理干部學校短期培訓班無證收費284.7萬元、市公共資源交易中心違規收取交易服務費32.8萬元。
      3.支出管理方面。有5個部門、4個所屬單位違規改變預算資金支出用途,涉及金額2689.6萬元;有5個部門、10個所屬單位違規發放津補貼及獎金1608.5萬元。
      4.政府采購方面。有3個部門、3個所屬單位購買物資、服務和修繕工程未按規定實行政府采購,涉及金額1990萬元;澄海區人民法院3個年度14個政府采購項目未編制政府采購預算,涉及金額517.7 萬元。
      5.內部控制管理方面。有4個部門“三重一大”事項的議事制度、2個部門的財務管理制度不完善;有3個部門存在合同簽訂、管理、執行不規范等問題,涉及合同金額383.8萬元;市公安局固定資產存在賬實不符,少反映房產82170.92平方米和土地0.8畝;有4個部門固定資產未及時入賬,涉及7163.5萬元;有6個部門存在固定資產未能全面清查等管理不規范的問題。
      6.三公經費方面。有3個部門的公務車使用存在未進行臺賬登記管理等管理不嚴格的問題;有3個部門的接待支出沒有公函或接待清單等,涉及金額13.7萬元。
      (三)街道(鎮)財政財務收支審計
      組織對金平區金廈街道、潮陽區金浦街道、潮南區紅場鎮、澄海區蓮下鎮等8個街道(鎮)財政收支管理情況進行審計,重點審計2015年至2017年。審計結果表明,大部分街道(鎮)政府能貫徹國家和省的決策部署,推進經濟和社會各項事業發展。審計發現的主要問題是:
      1.有4個街道(鎮)財政收支不實。金浦街道多列財政收入和支出各1286.6萬元,城南街道多列財政收入400萬元,2個街道(鎮)少列財政支出3406.6萬元,2個街道多列財政支出6950萬元。
      2.有2個街道(鎮)的非稅收入和結轉兩年以上存量資金未及時上繳財政,涉及金額857.3萬元。
      3.有3個街道(鎮)專項資金未及時撥付使用,涉及金額3584.4萬元;有2個街道(鎮)未按規定用途使用專項資金,將部分專項資金用于基本支出等,涉及金額129.3萬元。
      4.有4個街道(鎮)對“三資”平臺監管不到位,部分集體“三資”項目未上平臺交易,涉及53宗。
      5.有3個街道(鎮)違規發放獎金補貼144.8萬元;有2個街道(鎮)公務接待支出超預算、沒有相關公函和接待清單等,涉及金額109.8萬元。
      二、績效審計情況
      組織對2018年度市本級財政預算執行和其他財政收支情況,汕頭高新技術產業開發區管理委員會2017年至2018年專項資金績效情況,以及汕頭經濟特區保稅區管理委員會2018年度部門預算執行和其他財務收支情況進行審計。主要發現以下績效問題:
      (一)本級財政預算執行審計
      1.部分資金使用效益不高。如:截至2019年3月,2018年當年市本級新增債券資金135000萬元中有29150萬元的資金結存在區財政部門或預算(項目)單位,未形成實際工作量和未實際使用。
      2.個別專項資金承載的政策目標未實現。截至2018年底,由各級財政投入基層醫療建設資金1732.5萬元于2017年建成的134間衛生站中有105間衛生站未投入使用(占比78%),影響分級診療制度的實施和省委、省政府加強基層醫療機構服務能力政策的落實。
      3.個別部門績效管理工作不到位。市工信局未能完成2018年省下達的中小企業提質增效轉型升級專題資金區域績效目標;未按規定設定2018年民營經濟及中小微企業發展資金部分專題的項目績效目標,未在年度結束后及時組織民營經濟及中小微企業發展資金、珠江西岸先進裝備制造業發展資金的項目單位進行績效自評。
      (二)高新區、保稅區審計
      1.財政資金使用率較低,閑置較為嚴重。一是高新區管委會2017年和2018年預算安排的本級專項支出12917.2萬元和4632.3萬元,僅占當年返還收入的47.5%和19.4%,而實際支出分別僅完成預算的75.2%和50%,資金整體使用率較低。二是保稅區管委會至2018年底政府性債務余額35254.3萬元、或有債務7090萬元,而由市財政返還形成的各項資金結存較大,至2018年底財政累計結余17241.4萬元,年末銀行存款余額24256.7萬元,存款余額相當于當年財政預算收入29397.3萬元的82.5%,資金閑置較為嚴重。
      2.創新驅動專項資金使用效果不佳。一是高新區管委會至2018年12月底沒有制定本區域扶持企業科技創新具體實施措施。二是高新區管委會本級安排創新驅動發展的資金主要用于企業各項達標獎勵、高企培育等,補助方式單一。三是高新區企業總數1497家,高新區管委會2017年至2018年扶持企業科技創新資金共安排1888萬元,補助154家企業30個項目,每個企業平均補助12.3萬元,補助資金項目分散,金額小。四是高新區管委會部分省級創新驅動專項資金因審批時間長等原因未能及時撥付使用,未能發揮資金使用效益,涉及金額3283.7萬元。
      3.資產管理不到位。一是高新區孵化平臺管理不到位,資源損失浪費。高新區孵化器76.3%的場地使用不合理,涉及面積10234平方米,主要是:有4297平方米被入駐超時限等不符合規定的入駐企業占用,有2837平方米被3家民營孵化平臺無償使用轉租獲利287.76萬元。二是高新區園區部分房產、土地未充分利用。高新區管委會有6處房產收取租金低于同地段的平均標準;有2處合計3556平方米的房產長期空置,1處出租房產到期未及時收回;高新區東片區截至2019年3月底仍有20.3畝工業用地(占該片區工業用地面積3.9%)閑置未用。
      三、重大政策措施跟蹤審計情況
      組織開展2018年度國家和省重大政策措施落實情況跟蹤審計,重點關注支持實體經濟發展、“放管服”改革和營商環境優化以及加強基層醫療衛生服務能力建設等方面。審計結果表明,各部門能認真貫徹國家和省重大決策部署和政策措施,落實工作責任,推動各項工作取得較好成效。審計發現的主要問題是:
      (一)支持實體經濟發展情況方面
      1.實體經濟扶持政策總體落實情況方面的問題。一是我市截至2019年4月底尚未出臺廣東省“外資新十條”的相關配套措施。二是相關責任單位未按要求于每季度結束后5個工作日內向市金融局上報《關于服務實體經濟防控金融風險深化金融改革的工作措施》的貫徹落實情況。
      2.降費減負政策落實情況方面的問題。一是個別優惠政策無法落實,對小微企業免征“不動產登記費”由于收費機關的工作職能無法判定繳費單位是否為小微企業而無法實施。二是個別部門未嚴格執行目錄清單收費,個別經營服務性收費和行政事業性收費未在公布的目錄清單中反映。
      3.降低企業用能成本政策落實情況方面的問題。一是供水企業主材料采購環節較多,未能有效降低用水企業水表及供水管道鋪設等安裝改造工程中的主材成本。二是供氣單位對工商業用戶使用天然氣的收費沒有根據氣源采購價格變動進行同方向調價,增加企業用氣成本。
      4.清理拖欠民營企業中小企業賬款工作情況方面的問題。我市僅布置了高新區、保稅區、華僑試驗區管委會、7個區(縣)政府、市財政局、市住建局、市國資委等17個單位對拖欠民營企業中小企業賬款情況進行清理,未涵蓋所有應清查填報單位,清查覆蓋面不全。
      (二)“放管服”改革和營商環境優化方面
      1.行政審批方面的問題。一是實際辦結時間較承諾辦結時間長。抽查10個環評項目審批和10個排污許可證項目審批檔案發現,環評表項目審批從企業提出申請函到實際批復平均29.8個工作日、個別排污許可證從企業網上申報到審批通過花費一個多月時間,與承諾的辦結時間17個工作日和7個工作日存在一定差距。二是申請材料多于辦事指南。抽查發現,環評項目審批、排污許可證審批、報裝用水申請和港澳臺居民申領居住證審批要求用戶提供的資料最多分別比辦事指南多31件、22件、6件和6件。三是我市執行“建設工程規劃許可證作為用水報裝的前置程序”與上級文件要求存在沖突。
      2.政策落實方面的問題。一是市交通局引導企業主動注銷4.5噸以下普通貨運車輛道路運輸證的工作成效不高,全市核發的10751件運輸證至2019年3月底均未辦理注銷手續。二是市交通局承接直通港澳道路貨運許可事項未在權責清單及廣東政務服務網上反映。三是部分道路貨運車輛年檢年審周期尚未統一。四是個別檢測站為32輛不屬于檢測范圍的其他車輛進行“三檢合一”檢測。五是市公安局尚未建立進城落戶農民“三權”維護和有償退出等戶籍改革配套制度。
      (三)加強基層醫療衛生服務能力建設方面
      1.截至2018年10月,汕頭市、南澳縣財政局未落實南澳縣人民醫院升級建設項目的配套資金300萬元。
      2.澄海區、潮南區財政和衛計部門對承擔基本公共衛生服務任務的專業公共衛生機構或醫療機構的補償資金521.1萬元,直接分配給相關單位,沒有通過政府購買服務方式進行支付。
      3.潮陽區、潮南區未及時撥付鄉鎮衛生院醫務人員崗位津貼2914.5萬元,最長延遲6個月;金平區、澄海區、潮陽區、潮南區未及時撥付基本公共衛生服務經費4220.2萬元,最長延遲7個月。
      4.潮南區、南澳縣未按標準足額發放2017年村衛生站醫生補貼經費,涉及18人18萬元;澄海區、南澳縣未按標準足額發放鄉鎮衛生院醫務人員崗位津貼,涉及763人157.2萬元。
      四、推動打好“三大攻堅戰”審計情況
      圍繞省委省政府、市委市政府打好“三大攻堅戰”的決策部署,重點開展了政府性債務情況審計、精準脫貧攻堅戰跟蹤審計和污染防治攻堅戰審計。
      (一)防范化解重大風險攻堅戰審計
      1.汕頭市政府性債務和隱性債務審計
      省審計廳統一組織開展汕頭市本級和7個區(縣)的政府性債務情況審計,時間涉及2014年、2017年和2018年第一季度。審計結果表明,市政府積極采取措施規范地方政府債務管理,防范和化解政府性債務風險。審計發現的主要問題是:全市全口徑債務監督體系不完善,存在跨部門的債務監測大數據平臺未建立,財政部門已開發使用的政府性債務管理系統數據更新不及時,以及未按要求開展政府性債務跨部門聯合監管的問題。
      2.汕頭市財政暫存暫付性掛賬事項專項審計調查
      省審計廳統一組織開展汕頭市各級財政暫存暫付性掛賬事項審計調查。審計調查結果表明,全市各級財政部門進一步加強財政掛賬的分類管理,積極籌集資金消化歷史掛賬。審計發現的主要問題是:一是利用總預算會計暫存類科目或財政專戶,調節預算收入進度和收入結構,截至2017年底未反映收入30856萬元,其中澄海區財政局25620萬元,潮南區財政局3600萬元,金平區財政局1636萬元。二是利用總預算會計暫存類科目或財政專戶,調節預算支出進度和支出結構,至2017年底提前列支掛賬49993萬元,其中龍湖區13183萬元,金平區19682萬元,南澳縣財政局13779萬元,潮南區財政局3349萬元。三是部分區(縣)將不應納入預算管理的醫療藥品收入、教育收費收入和經營服務性收入等匯繳國庫,多列2017年本級一般公共預算收入48087萬元,其中澄海區45018萬元,南澳縣3069萬元。
      3.汕頭市取消車輛通行費項目債務情況審計調查
      按照省審計廳的統一部署,組織開展汕頭市取消車輛通行費債務情況審計調查。審計結果表明,市交通、財政等部門積極籌措資金安排用于取消車輛通行費的普通公路項目償債,防范和化解債務風險。審計發現的主要問題是:一是市交通部門未出臺取消車輛通行費政策細則及實施方案,人員安置、經營性公路回購等后續工作推進緩慢。二是取消車輛通行費涉及的312名應安置人員至2018年6月底仍未得到妥善安置。三是個別取消收費公路項目未按屬地管理原則納入正常公路管養。
      (二)精準脫貧攻堅戰審計
      省審計廳統一組織對汕頭市2018年精準扶貧精準脫貧工作情況進行跟蹤審計。重點抽查南澳縣、潮南區4個鎮12個村,并對69戶建檔立卡貧困戶進行了延伸抽查,抽查資金合計36486.2萬元。審計結果表明,市委、市政府高度重視扶貧開發工作,建立工作體系和機制,推進脫貧攻堅工作取得明顯成效。審計發現的主要問題是:
      1.扶貧資金使用效益低。截至2018年9月底,有63851.7萬元的扶貧資金留存在區(縣)、鄉鎮財政部門及村居,其中資金閑置超過一年的有22300.3萬元。
      2.產業扶貧項目管理不到位。一是潮南區政府對扶貧資金控制不到位,1.7億元產業扶貧資金安全存在風險。二是南澳縣扶貧開發項目資金13萬元使用不實,涉嫌虛假入股項目。三是南澳縣和潮南區分別有8個資金總額1861.4萬元的扶貧開發項目和20個資金總額21991.96萬元的扶貧開發項目,名為投資,實為借貸并取得固定收益,未能真正幫助有勞動能力貧困人員從“輸血”轉變為“造血”,貧困戶存在返貧風險。
      3.部分貧困對象識別不精準。有128戶713人通過拆戶減員形式違規享受貧困戶、低保戶資格,有187戶412人不屬于扶貧范圍的城鎮低保對象被列入建檔立卡貧困戶,有106戶465人不符合建檔立卡貧困戶條件和194戶710人不符合低保五保條件被納入救助對象。
      (三)污染防治攻堅戰審計
      1.“百村示范、千村整治”美麗鄉村建設項目審計
      組織對澄海區、潮陽區、龍湖區第一批“百村示范、千村整治”美麗鄉村建設情況進行審計調查。審計結果表明,各區認真貫徹執行中央、省實施鄉村振興戰略的決策部署,積極推進農村人居環境的整治和提升工作。審計發現的主要問題是:一是村莊“三項整治”力度不足、“九項建設”推進不到位。如:澄海區、潮陽區、龍湖區分別有20個、20個和6個村莊“三清三拆”、“四邊三化”環境整治工作未完全到位;澄海區、潮陽區、龍湖區分別有18個、20個和7個村莊未規劃建設雨污分流。二是部分區級配套資金不到位,部分資金使用效率較低。潮陽區財政局2018年應配套區級建設資金910.4萬元至審計時止仍未到位;截至2019年2月,仍有4732.8萬元和1321萬元的上級專項資金滯留潮陽區財政局和鎮級財政部門未支出。三是部分項目建設進度滯后。澄海區、潮陽區、龍湖區應于2018年底完成建設的美麗鄉村示范村“九項建設”項目仍有55個項目未開工建設。潮陽區金灶鎮省級新農村示范片建設項目仍有4個項目至審計時止未開工建設,其余58個項目未竣工驗收,超過合同工期500多天。
      2. 練江流域水環境工程項目資金使用情況審計
      組織對2018年度市本級財政預算執行和其他財政收支情況審計,抽查練江流域水環境工程項目資金使用情況,審計發現的主要問題是:練江流域水環境工程項目推進緩慢,上級資金下達后滯留區(縣)、鄉鎮財政部門或者項目單位。截至2018年底,已到位資金157666.5萬元,已支出124165萬元,結存33501.5萬元,滯留在潮陽區、潮南區財政局及鄉鎮財政部門和項目單位。其中,近期計劃(2015年2017年)應完成31個項目建設任務,但至2018年底只完成17個項目,仍有11個項目在建,3個項目正在準備階段未進入實質性建設。
      五、重點民生項目和專項資金審計情況
      組織對澄海區2015年至2017年基礎教育投入情況,市經濟管理干部學校、市衛生學校貫徹落實教育政策情況,2017年至2018年汕頭市城區景觀照明改造提升專項資金管理及使用情況,市民政局貫徹落實民政政策情況以及市第三人民醫院2015年至2017年財務收支情況進行審計。審計結果表明,澄海區委區政府、各有關部門能認真貫徹落實各項民生政策和市委市政府的決策部署,推進各項民生事業取得發展。審計發現的主要問題是:
      (一)教育審計
      1.政策貫徹落實方面的問題。一是澄海區義務教育學校布局調整不到位。至2017年底,澄海區現有的9所完全中學尚未按照規劃部分改辦為初級中學;未開展2所市一級普通高中的擴建(改建)工作;鹽鴻中學等4所中學的高中部沒有撤銷并入東里中學,蘇灣中學高中部沒有并入蓮陽中學。二是澄海區未按規定配置部分學段師資。幼兒園具備幼師資質的教師嚴重缺乏;教師資源分布不均衡,小學教師缺員較多,而初中教師則超編較多。三是澄海區部分幼兒園生均用地面積和生均建筑面積未達規范化幼兒園標準。四是市經濟管理干部學校與不具備辦學資質的機構合作舉辦中等職業學歷教育。五是市經濟管理干部學校、市衛生學校未經公開招標將學校食堂交由個人或社會企業承包經營。
      2.預算資金安排使用方面的問題。一是預算管理體制不健全。澄海區105所公辦學校(占全區公辦學校數量的76.6%)截至2017年底未按規定獨立編制預算,未納入國庫集中支付管理。二是資金支出管理不規范。澄海區教育局未會同區財政局制定2015年至2017年本區地方教育附加分配方案;澄海區教育部門未按年度公用經費預算總額的5%足額安排教師培訓經費,2015年和2016年沒有安排,2017年安排數額僅占當年公用經費預算的0.8%。
      (二)汕頭市城區景觀照明改造提升專項資金管理及使用情況審計
      1.北岸景觀照明項目合同總價2126.8萬元,項目已于2018年7月竣工驗收并投入使用,但至2018年底尚未完成工程施工結算。
      2.市城管局未按規定將工程款中的工資款項撥入“工人工資支付專戶”,涉及金額627.6萬元。
      (三)其他民生審計
      1.公辦養老機構建設任務未按時完成。至2018年底,市社會福利中心未開工建設、龍湖區和潮南區省二級公辦養老機構尚在建設中,未完成省政府關于2015年底各地級市建設“五個一”工程的任務要求。
      2.藥品采購登記管理不規范。市第三人民醫院藥品采購沒有設置藥品采購臺賬對藥品供應商、批次、名稱、數量等內容進行明細登記,藥品倉庫賬與財務賬沒有定期進行核對。
      六、國有企業審計情況
      組織對汕頭大洋(集團)公司、汕頭市海晟投資發展有限公司資產負債損益情況進行審計,組織對汕頭市建工集團公司資質管理情況進行專項審計調查。審計結果表明,3家企業能貫徹市委市政府的決策部署,克服自身存在的各種困難,提高經營管理水平。審計發現的主要問題是:
      (一)損益情況反映不實。一是汕頭大洋(集團)公司至2017年末少反映利潤19319.2萬元,造成少繳企業所得稅和國有資本經營收益。二是海晟投資發展有限公司下屬市珠港新城投資開發有限公司少計2015年至2017年經營成本13614.2萬元。
      (二)部分收入和代墊費用未能及時收回。一是大洋(集團)公司至2017年底未及時收回房地產開發項目售房款19786萬元及房產開發代墊費用106.2萬元。二是海晟投資發展有限公司下屬市珠港新城投資開發有限公司至2017年底未及時收回投資收益5326.6萬元和代墊開發成本30065萬元。
      (三)經營管理不夠規范。一是大洋(集團)公司對深圳摩拓公司投資項目增資程序不合規,對該項目監管不到位,投資1015萬元及借款6331.41萬元存在損失風險,且投資協議及摩拓公司章程中國有權益保護條款缺失。二是大洋(集團)公司對下屬企業經營缺乏約束機制,長期以借款、撥款形式撥付下屬企業資金維持其經營運作,經營獎懲機制沒有嚴格落實。三是建工集團公司3個下屬公司與自然人約定合作承包工程項目收取“預留利潤率”沒有按照“三重一大”的決策程序進行集體討論,經營管理不規范。四是建工集團公司個別下屬公司將分公司的管理運營全部承包給外部人員,存在一定風險。
      七、政府投資項目審計情況
      組織對中以(汕頭)科技創新合作區、金平工業園區現代產業集聚區西片區建設PPP項目推進情況進行跟蹤審計調查。審計結果表明,金平區政府能認真貫徹落實市委市政府的決定,積極推進兩個PPP項目工作的開展。審計發現的主要問題是:
      (一)履行基建程序方面的問題
      1.“二評一案”編制及評審不規范。一是兩個項目的物有所值評價報告、財政承受能力論證報告專家評審會未邀請行業主管部門參加。二是兩個項目的運維績效服務費測算結果高于省內一線城市。三是西片區PPP項目運維績效服務費測算出現計算錯誤,多計每年運維績效服務費108.5萬元。
      2.西片區PPP項目中標聯合體成員單位未按照招標公告入股項目公司。
      3.中以PPP項目“光纜線路臨時遷改工程”工程造價666萬元未經財政審核定案。
      (二)資金管理使用方面的問題
      1.金平區園區辦未設置專賬核算西片區PPP項目資金,金平區園區辦未按合同約定向西片區PPP項目公司收回墊付的工程前期費用39.7萬元。
      2.金平區住建局未按合同約定向中以PPP項目公司收回墊付的工程前期費用403萬元。
      (三)項目實施及征地拆遷方面的問題
      工程建設進度緩慢。一是中以PPP項目征地拆遷工作應于2018年1月完成,至2018年7月僅完成任務的15%,仍有大量的拆遷工作未完成;項目建設期限為2016年10月至2019年10月,工程開工滯后14個月,截至2018年5月工程進度只完成總投資的6.3%。二是西片區PPP項目至2018年7月底尚未制訂項目征地拆遷工作進度實施計劃,拆遷費用測算、審核工作尚未完成,與被拆遷對象也未簽訂拆遷協議;項目建設期限為2016年10月至2019年12月,截至2018年5月工程進度完成總投資的20.6%。
      對本報告反映的具體審計情況,市審計局已依法征求了被審計單位意見,出具審計報告,下達審計決定;對涉嫌違法違紀線索,已按有關規定移交相關部門進一步查處;對違反財經法規的問題,已作出處理處罰意見;對制度不完善、管理不規范的問題,建議有關部門單位建章立制,切實加強內部管理。下一步,市審計局將按照市政府的要求督促有關部門單位認真整改,全面整改情況將按規定向市人大常委會專題報告。
      八、原因分析及審計建議
        從2018年度審計情況來看,上述問題產生的主要原因是:
      一是預算編制不夠嚴謹。一些部門單位預算審核把關不嚴,編制預算時重預算平衡輕支出政策,對項目資金調研論證不充分,項目儲備不足,預算難以有效執行。支出責任落實不夠到位,“錢等項目”的情況比較突出。二是全面預算績效管理理念尚未牢固樹立。一些部門和單位重投入輕管理、重支出輕績效。績效管理的廣度和深度不足,尚未覆蓋所有財政資金,影響政策實施效果。
      審計建議:
      (一)完善預算績效管理,提高財政資源配置效率
      財政部門要進一步完善預算績效管理體系,推進預算績效管理規范化、標準化,確保預算績效管理有章可循、有規可依。要強化績效目標管理,做好重大政策、項目事前績效評估和調研,制定具體可行的績效目標,將績效目標設置作為預算安排的前置條件,加強績效目標審核,將績效目標與預算同步批復下達。要建立完善績效結果與預算安排和政策調整掛鉤機制,將本級部門整體績效與預算安排掛鉤,充分利用績效結果推動改進預算編制和完善相關政策,促進提高財政資源配置效率和使用效益。
      (二)落實業務主管部門主體責任,加快預算執行進度
      繼續深入推進預算編制執行監督管理改革工作,要明晰權責,合理劃清財政部門與業務主管部門在預算執行監督各環節的職責。業務主管部門全面負責本部門預算執行,對資金的分配使用合規性、支出進度、績效目標實現等情況承擔主體責任,要加快預算支出進度,防止財政資金沉淀。財政部門要建立預算執行定期分析機制,常態化監督掌握績效目標落實和預算執行進度,及時發現和調整預算執行過程中的偏差,避免出現資金閑置和損失浪費。
      (三)加大力度推進各項扶持政策落實,促進經濟健康發展
      要進一步加強我市各項扶持政策的推進力度,各相關牽頭單位應落實責任,明確任務和職責分工,及時跟進、督促各責任單位推進各項扶持工作。要加強重點領域的監管和風險防控,完善相關考核、管理、指導、激勵機制,確保各項政策措施落實到位。要結合深化改革要求,進一步梳理完善各項政策措施,積極采取有效措施理順政策沖突,推動改革舉措落地生根。
      代理主任、各位副主任、秘書長,各位委員:
      我們將在市委市政府的堅強領導下,以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹落實黨的十九大精神,堅持黨對審計工作的集中統一領導,自覺接受市人大的指導和監督,依法履行審計監督職責,銳意進取,盡責擔當,為實現汕頭建設省域副中心城市,打造內秀外名的活力特區、和美僑鄉、粵東明珠的目標做出應有的貢獻,以優異成績慶祝中華人民共和國成立70周年。
      以上報告,請予審議。

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